IRS Form W-9, Request for Taxpayer Identification Number and Certification

 

טופס W9 הינו דוח מידע (IRS information return). מטרת טופס W9 היא לאפשר לבנק לקבל את מספר הזיהוי לצורך מס של הלקוח (TIN - Tax Identification Number) ו/או אסמכתאות אחרות של אזרח/תושב ארה"ב שמחזיק אצלו חשבון. הבנק זקוק למידע כדי לדווח ל – IRS על הכנסות שנבעו מהחשבון ותשלומים שבוצעו מהחשבון על גבי טפסי 1099.

 

במסגרת FATCA (יForeign Account Tax Compliance Act), נדרשים מוסדות פיננסיים מחוץ לארה"ב להגיש דיווח ל – IRS על יתרות וחשבונות Offshore של אזרחי ותושבי ארה"ב במטרה למנוע העלמות מס והלבנת הון. חשבונות בנק של אזרחי ארה"ב שמתגוררים בישראל נחשבים בראייה אמריקאית חשבונות זרים (Offshore) ויש לדווח עליהם לרשויות בארה"ב.

 

כמו בדוחות מידע אחרים של ה – IRS, המטרה היא לייצר מנגנון שבו גם האזרח מקבל ההכנסה/תקבולים מדווח ל – IRS בדוחות השנתיים (1040, FBAR) וגם הבנק שמעביר/משלם את ההכנסה מדווח ל - IRS (יForm 1099)ׁ. בדרך הזו כל עסקה מדווחת על ידי שני הצדדים, כך שניתן להצליב בין הדיווחים ולאתר משלמי מיסים שלא דיווחו על הכנסות או תקבולים.  

 

כאשר אזרח/תושב ארה"ב פותח חשבון, מבצע השקעה או מקבל תשלומים שצריכים להיות מדווחים בטופס 1099, עליו לספק לבנק או למוסד הפיננסי את מספר הזיהוי לצרכי מס (בדר"כ מדובר ב –Social Security Number). בחלק מהמקרים עליך לספק לבנק את המידע בכתב ולחתום על הצהרה (טופס W9 או טופס דומה אחר) בו אתה מצהיר כי הפרטים שמסרת מדוייקים. 

 

חשוב לציין שהקנסות על יתרות בחשבונות זרים שלא דווחו ל – IRS עשויים להגיע עד 50% מהיתרות בחשבונות, אך כיום קיימת לעומדים בקריטריונים אפשרות ליישר את ההדורים עם רשויות המס בארה"ב ללא קנסות במסגרת - Streamlined Foreign Offshore Procedures.

 

יש לקחת בחשבון כי במצב בו מוסד פיננסי מעביר ל – IRS פרטים של אזרח ארה"ב כפי שנמסרו לו על גבי טופס W9, עשויה להתבצע פניה יזומה או ביקורת של ה – IRS לאותו אזרח שיתכן ותמנע ממנו לקחת חלק באפשרויות ה - Streamlined Foreign Offshore Procedures ללא קנסות.

 

 

​