מס רווח הון בארה"ב הוא מס בשיעור מדורג, שנקבע על סמך רמת ההכנסה הכללית של הנישום ומאפיינים נוספים הקשורים לרווח.

בשלב ראשון יש לקבוע מה אופיו של הסכום שמתקבל, האם מדובר בסכומים שימוסו בארה"ב כהכנסה רגילה או בשיעור הנמוך יותר המשמש לרווח הון.

 

מכירת נכס הוני שהוחזק זמן קצר, כמו למשל נכס נדל"ן בארה"ב שהוחזק פחות משנה, תתחייב במס בארה"ב בשיעור מס רגיל (שולי). 

שיעורי המס הבאים מתייחסים רק לנכס שנמכר בעסקה שמזכה את הנהנה ממנה לעשות שימוש בשיעור מס רווח הון בארה"ב, הנחשב נמוך יחסית.

 

שיעור מס רווח הון בארה"ב (2022 Feb) הנו כדלקמן:

• 28ֵ% מס רווח הון על מכירת "אוספים", כמו אוסף אומנות או מטבעות 

• 28% על הרווח ממכירת מניות בעסק שעומדות בהגדרת - (1202) Qualified small business stock

• 25% מס על חלק מרווח ההון שעומד בהגדרת - Unrecaptured section 1250 gain (בד"כ חלקו של רווח ההון ממכירת נכס, שמיוחס לפחת שנדרש)

• היה והסכום שהתקבל אינו נובע מהמקרים לעיל ועומד בהגדרת רווח הון, שיעור מס רווח ההון שיחול בארה"ב:

  • 20% אם סך ההכנסות בדוח גבוהות מהרף המקסימלי של המדרגה הקודמת 

  • 15% אם סך ההכנסות בדוח גבוהות מ - $40,400 ונמוכות מ - $445,850 ליחיד

  • 0%   אם סך ההכנסות בדוח נמוכות מ - $40,400 ליחיד 

 

ניתן לקזז הפסדי הון מועברים מרווח ההון שנוצר השנה ולהקטין את המיסוי האמריקאי על הרווח, לרוב סכום קיזוז ההפסד המועבר המותר מוגבל לסכום של $3,000.

בחלק מהמקרים ניתן לדחות את ההכרה ברווח ההון בארה"ב באמצעות שימוש בתקנות ספציפיות בחוקי המס בארה"ב.

דוגמה שכיחה לכך, היא האפשרות לדחות את מיסוי רווח ההון מהשקעה בנדל"ן בארה"ב באמצעות שחלוף נדל"ן בארה"ב IRC Section 1031.