בשנים האחרונות מגבירה ארצות הברית את מאמצי האכיפה שלה בכל הנוגע לפעילות הכלכלית של אזרחי ארצות הברית מחוץ לגבולות המדינה. לשם כך חוקק  FATCA) Foreign Account Tax Compliance Act) שמחייב בנקים בעולם ובהם הבנקים בישראל, לדווח על חשבונות ונכסים של לקוחות אמריקאים.

 

ההוראה מחייבת את כל הבנקים בישראל לדווח את שמות בעלי החשבונות, כתובותיהם והסכומים המופקדים בחשבונותיהם, וככל הנראה הבנקים בישראל יחלו להעביר את המידע בעתיד הקרוב, הבנקים הגדולים כבר החלו להחתים לקוחות על טופס W9.

 

בנקים שלא ישתפו פעולה עם דרישת הרשויות האמריקאיות להעברת דיווחים על לקוחות בעלי אזרחות אמריקאית יספגו פגיעה בנכסי הבנק שנמצאים בארה"ב (לבנקים הגדולים בישראל פעילות ענפה בארה"ב).

 

מטרת החקיקה החדשה היא הגברת גביית המס מאזרחי ארה"ב שיש להם הכנסות מחוץ לארה"ב והרתעה מהעלמת מס.

 

משמעות החקיקה עבור אזרחי ארצות הברית החיים בישראל, הינה שבעלי חשבונות פיננסיים בישראל שהיתרה המצטברת בהם עלתה על עשרת אלפים דולר במהלך השנה, נדרשים להגיש דו"ח FBAR (Foreign Bank Accounts report).

באופן הזה מדווחים ישראלים בעלי אזרחות אמריקאית על נכסים שמוחזקים בגופים פיננסיים בארץ. הדיווח מוגש באופן ממוחשב למשרד האוצר ולא ישירות ל -IRS כך שיש להגיש אותו בנוסף לדוח השנתי (1040) ולא במקומו, בחלק מהמקרים נדרשת הצהרה על יתרות חשבונות בנק גם באמצעות טופס 8938.

 

 

​