אזרח ארה"ב וישראל שמתגורר בישראל ומוכר דירת מגורים בפטור, עשוי להתחייב במס על רווח ההון בארה"ב.

אזרחי ארה"ב שחיים בישראל חייבים לדווח ל - IRS על כלל הכנסותיהם, כך שגם רווח ממכירת דירה בישראל צריך להיות מדווח בדוח השנתי שמוגש ל - IRS.

​

המידע בדף זה מתייחס לאזרחי ארה"ב שמתגוררים בישראל, למידע על מיסוי רווח ההון ממכירת דירה בארה"ב - לחץ כאן

 

ה - IRS מאפשר שלא לשלם מס על מכירת דירת מגורים (עד גובה הפטור) במסגרת Section 121 exclusion, בעמידה בתנאים הבאים:

 

• מבחן הבעלות - על המוכר להיות הבעלים של הדירה למשך שנתיים מתוך חמש השנים שקדמו למכירה.

• מבחן המגורים - המוכר התגורר בדירה משך שנתיים מתוך חמש השנים שקדמו למכירה (לא חייב להיות רצוף).

  • במידה והמוכר לא התגורר בדירה משך השנתיים לעיל עקב סיבה מוצדקת כמו מצב בריאותי, ייתכן פטור מופחת.

  • ניתן להאריך את התקופה של חמש השנים לעיל עד לעשר שנים (לאזרחי ארה"ב שמשרתים במערכות הביטחון האמריקאית).

  • ניתן גם להאריך את התקופה במידה והמוכר עבר מדירתו להתגורר במוסד סיעודי. 

 

גובה הפטור

גובה הפטור עשוי להגיע עד ל - $500,000 לזוגות שמגישים דוח משותף Married Filing jointly, לפחות אחד מבני הזוג עומד במבחן הבעלות ושניהם עומדים במבחן המגורים בנכס.

 

הפטור המקסימלי לאדם לא נשוי במסגרת Section 121 הוא עד $250,000.

 

במידה ובמשך השנתיים שמסתיימות במועד המכירה האזרח עשה שימוש בפטור, הפטור עשוי שלא להיות זמין גם אם הוא עומד במבחן הבעלות והשימוש.